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廣州公司注冊第四年起,要交 “巨額” 殘保金,怎么辦?

來源:廣州公司注冊 時間:2019-05-25 00:00:00瀏覽次數:222次

公司注冊第四年起,要交 “巨額” 殘保金,怎么辦? 我國有多少稅?反正你手指頭都數不過來。
中國現行的稅種共18個種(2016年5月1日起,全面推行“營改增”;2018年1月1日起施行環保稅),分別是:增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、環保稅。

但是你知道嗎?目前有個人所得稅、企業所得稅、車船稅和環保稅、煙葉稅、耕地占用稅、船舶噸稅、車輛購置稅這8個稅種通過全國人大立法,其他稅收事項都是依靠行政法規、規章及規范性文件來規定。

當然,以上稅種不是所有你的企業都會涉及的。

之前有朋友感嘆說稅務局讓申報殘保金,現在收的稅越來越多了。也有朋友說,二哥你說的了這么多稅種,我怎么沒看到殘疾人保障金?
公司注冊第四年起,要交 “巨額” 殘保金,怎么辦
其實稅務局收的不全是稅。不僅殘疾人保障金不是,代征的工會經費、水利建設基金「堤圍費」、教育費附加、地方教育費附加,甚至還代收社保,這些都不是稅。

這些都不是稅。那這些是什么?有費、有政府性基金。
教育費附加、地方教育費附加、水利建設基金、殘疾人保障金這些由地稅征收是政府性基金,什么是政府性基金,就是指各級人民政府及其所屬部門根據法律、國家行政法規和中共中央、國務院有關文件規定,為支持某項事業發展,按照國家規定程序批準,向公民、法人和其他組織征收的具有專項用途的資金。包括各種基金、資金、附加和專項費用。如:鐵路、港口建設基金、城市基礎設施配套費、教育費附加、地方教育費附加、水利建設基金、殘疾人就業保障金等。

所以,殘疾人就業保障金就是為了保障殘疾人權益,促進其就業收取的專用資金。

也就是,你單位(機關、團體、企事業、民辦非企業單位)按規定都應該安排一定的殘疾人在自己單位就業。

這個就業不是說你隨便發點錢就行了,實際支付的工資不低于當地最低工資標準,按規定繳足社保,不然不算。

如果沒有達到規定人數,你就要繳納一些錢出來。這就是出錢的出錢,出力的出力,眾人拾柴火焰高。

那具體要安排好多殘疾人就業呢?這個一般是按照單位職工比例來算,這個比例一般各省都是不一樣的。具體看你們省的相關規定。比如四川省的比例是1.6%

這是我們中國企業都應該負有社會責任,驕傲嗎?自豪嗎?

有企業就說了,還必須買社保的才算?我們會計還沒買社保呢!【好傷】,我不想那么驕傲,可以嗎?

其實是不可以的,對于這么有責任使命感的事情,你必須驕傲!

財政部 國家稅務總局 中國殘疾人聯合會關于印發《殘疾人就業保障金征收使用管理辦法》的通知財稅[2015]72號 第十一條 保障金征收機關應當定期對用人單位進行檢查。發現用人單位申報不實、少繳納保障金的,征收機關應當催報并追繳保障金。

第十五條 保障金由稅務機關負責征收的,應積極采取財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網方式征繳保障金。

所以呢,你不交不行,以前殘聯通知你去交,殘聯經常管不過來,信息也不對稱,只有一些大企業估計交了,現在統一都由稅務局來征收,你不交?你不申報?那系統形成未申報記錄,你不去搞定其他業務也做不成。

那到底怎么算
保障金年繳納額=(上年用人單位在職職工人數×所在地省、自治區、直轄市人民政府規定的安排殘疾人就業比例-上年用人單位實際安排的殘疾人就業人數)×上年用人單位在職職工年平均工資。

舉例:比如二哥稅稅念公司2018年職工平均工資200萬。上年職工平均人數35人。企業未安置殘疾人,當地的規定安置比例是1.6%.

企業當年應該繳納殘疾人保證金3.2萬。

當然,用人單位在職職工年平均工資的計算口徑,按照國家統計局關于工資總額組成的有關規定執行。

真的不想交啊~

想不交怎么辦?
按照在職人員數量*1.6%,(注,有小數點的只能進上去,11.1≈12)招收殘疾人「需有殘疾證」。

工資不能低于當地最低工資標準,還得把社保按照流程發放和繳納,然后帶著相關資料去殘聯備案,審核通過就不用交了。

當然,還有優惠政策,符合條件也可以不交。
1、滿足條件的新辦小微企業可以免。
財稅[2015]72號第十六條 自工商登記注冊之日起3年內,對安排殘疾人就業未達到規定比例、在職職工總數20人以下(含20人)的小微企業,免征保障金。

財稅[2017]18號規定將在職職工總數20人(含)以下小微企業,調整為在職職工總數30人(含)以下的企業。調整免征范圍后,工商注冊登記未滿3年、在職職工總數30人(含)以下的企業,可在剩余時期內按規定免征殘疾人就業保障金。

你看你符合不嘛,符合你就申請一個,不符合就不行。

2、平均工資超限額的可以按限額計算繳納。
《關于降低部分政府性基金征收標準的通知》(財稅〔2018〕39號)規定,自2018年4月1日起,用人單位在職職工平均工資未超過當地社會平均工資2倍(含)的,按用人單位在職職工年平均工資計征殘疾人就業保障金;超過當地社會平均工資2倍的,按當地社會平均工資2倍計征殘疾人就業保障金。

什么意思?
2018年1-3月按上年在職職工平均工資繳納殘疾人就業保障金。2018年4-12月殘疾人就業保障金應按該公司所在地2017年社會平均工資的2倍計算。

比如二哥稅稅念公司2018年職工平均工資200萬。上年職工平均人數35人。企業未安置殘疾人,當地的規定安置比例是1.6%。假如2018年公司所在地平均工資是2萬.

那么二哥稅稅念公司的平均工資200/35=5.71萬,就未超過平均工資的三倍2*3=6萬,超過了平均工資的兩倍,2*2=4萬。

所以,從2018年4月1日起,就按照4萬來算。之前的1-3月的就按照5.71萬來算。
=(35×1.6%-0)×5.71×3÷12+(35×1.6%-0)×2×2×9÷12
=2.48萬。

所以也算一種優惠政策了。

3、安排殘疾人就業
通過安排殘疾人直接就業其實是最值得鼓勵的方式。

賬務處理
繳納殘保金后拿到財政部門統一印制的票據或稅收票證殘疾人保障金計入管理費用

計提殘保金
借:管理費用-殘保金      32000元
貸:其他應付款-殘保金    32000元

繳納殘保金
借:其他應付款-殘保金    32000元
貸:銀行存款             32000元


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